IPT: Individuele Pensioentoezegging

Wat is de IPT?

De IPT of ‘individuele pensioentoezegging’ werd op 1 januari 2004 in het leven geroepen voor bedrijfsleiders in een vennootschap. Deze formule laat je vennootschap toe om op een fiscaalvriendelijke manier een extra pensioenkapitaal op te bouwen. De IPT wordt immers volledig betaald door je vennootschap.

Op het kapitaal dat je later ontvangt wordt enkel een eenmalige belasting geheven aan een voordelig tarief. Eigenlijk biedt een IPT dezelfde voordelen als een groepsverzekering, maar dan louter individueel.

Wat zijn de voordelen van de IPT?

De voordelen van de individuele pensioentoezegging zijn niet min. We vatten ze alle 4 even voor je samen:

• De bijdragen en de premietaksen zijn volledig aftrekbaar als beroepskost in de vennootschap
• Je bent beschermd bij faillissement aangezien je rechtstreekse begunstigde bent in je contract
• Bij vroegtijdig overlijden worden de opgebouwde reserves betaald aan de door jou aangeduide begunstigden
• Je kan ook kiezen voor extra bescherming bij een ongeval, ziekte of overlijden. Je kiest dus zelf de formule die het best bij jou past.

VAPZ en de IPT: wat is het verschil?

Ook met de IPT, de individuele pensioentoezegging, bouw je een aanvullend pensioen op. Het grootste verschil zit in de betaling van de bijdragen. Een IPT wordt betaald door de vennootschap, en is dus aftrekbaar binnen de vennootschap, een VAPZ wordt betaald met persoonlijke bijdragen die dan weer in de personenbelasting in een aftrekpost terecht komen. Je kan ook, als je een vennootschap hebt, de VAPZ-premies laten betalen door de vennootschap, die ze dan wel als een voordeel alle aard aan jou zal aanrekenen. Je moet de premie dan niet eerst met privé geld te betalen, dit alles wordt verrekend bij de belastingaangifte een jaar later.

Een ander belangrijk verschil heeft betrekking tot de fiscaliteit op de einddatum. Bij een VAPZ gebeurt dit via het stelsel van de fictieve rente: op de wettelijke pensioenleeftijd wordt het bruto kapitaal – een RIZIV-bijdrage van 3,55% en een solidariteitsbijdragen van 0 tot 2% uitbetaald.4% van het uitgekeerde bedrag moet gedurende een periode van 10 jaar bij het inkomen als gepensioneerde worden toegevoegd.

Bij een IPT is er een eenmalige eindbelasting van 20% op 60 jaar, 18% op 61 jaar en 16,5% op de leeftijd van 62 tot 64 jaar. Op de wettelijke pensioenleeftijd geldt een belasting van 10%. Dit pensioenkapitaal wordt nog onderworpen aan een RIZIV-bijdrage van 3,55% en een solidariteitsbijdragen van 0 tot 2% bovenop je eindbelasting.

Uiteindelijk kan je beter profiteren van alle mogelijkheden die je hebt. Zo kan je als bedrijfsleider gerust de IPT en het VAPZ combineren.

Hoe ziet je pensioenplan er dan concreet uit?

Laat ons dit even duiden met een voorbeeld. David is 36 jaar en heeft een bruto-inkomen van 50.000 euro per jaar. Hij kiest voor een combinatie van een persoonlijk VAPZ en een IPT via zijn vennootschap. Hieronder zie je hoe zijn pensioenplan er op 67 jaar uitziet.

We geven hier een overzicht van het gedeelte pensioenopbouw binnen de twee contracten.

Dit is een eerste indicatie, je neemt best contact met ons op om een persoonlijke offerte uit te werken.

¹ De projectie van het eindkapitaal is opgebouwd rekening houdend met toekomstige en constante premiebetaling van de opgegeven premie, aan een totaal rendement van 2,3%.

Voor de belastingsvermindering werd rekening gehouden met een gemeentebelasting van 7%. Voor de belastingsvermindering binnen de vennootschap werd uitgegaan van het standaard tarief.

Vragen over IPT?

Contacteer ons

Nuttige links

• Onze partner in pensioenoptimalisatie Life Plan
• My Pension